ADVTAX - Consultoria Empresarial e Tributária

Diagnóstico

O improviso contábil tem preço

Muitos empresários descobrem tarde demais que a desorganização contábil não é apenas inconveniente: ela é cara, arriscada e limitante.

⚠️

Decisões às cegas

Sem balanço patrimonial atualizado, você não sabe se está ganhando ou perdendo dinheiro. Investimentos viram apostas.

🎯

Autuações fiscais

Erros em apuração de impostos geram multas que podem chegar a 150% do valor devido, comprometendo o caixa por anos.

⏱️

Passivos trabalhistas

Cálculos incorretos de encargos ou ausência de documentação trabalhista criam dívidas silenciosas que explodem em processos.

📉

Perda de oportunidades

Crédito negado, investidores recuando, licitações perdidas: tudo porque sua contabilidade não transmite confiança.

🔍

Tributos pagos a mais

Sem análise tributária estratégica, empresas pagam impostos indevidos ou em regimes desvantajosos por anos seguidos.

💼

Falta de visão estratégica

Demonstrativos apenas para "cumprir tabela" não geram insights. Você reage ao mercado em vez de se antecipar.

A contabilidade não é burocracia opcional

É o sistema nervoso da sua empresa. Quando ela funciona, você enxerga antes, decide melhor e cresce com segurança. Quando falha, cada movimento é um risco.

Fundamentos

Escrituração contábil: a base de tudo

Escrituração é o registro sistemático de todos os fatos que alteram o patrimônio da empresa. Sem ela, não há contabilidade. Sem contabilidade, não há gestão confiável.

O que é escrituração contábil

É o processo de registrar cronologicamente todas as operações que impactam o patrimônio: vendas, compras, pagamentos, recebimentos, investimentos, financiamentos. Cada movimento gera um lançamento contábil que obedece ao método das partidas dobradas (débito e crédito).

Por que é obrigatória

A legislação brasileira exige escrituração regular para empresas de médio e grande porte (Lucro Real). Mesmo para Simples Nacional e Lucro Presumido, manter registros contábeis organizados é essencial para:

Comprovar operações em fiscalizações
Obter financiamentos e crédito
Demonstrar saúde financeira para investidores
Proteger o patrimônio pessoal dos sócios
Embasar decisões gerenciais com dados reais

Os livros contábeis essenciais

A escrituração completa envolve diversos livros, cada um com função específica:

Livro	Função	Importância
Livro Diário	Registra todas as operações diárias	Obrigatório e tem validade jurídica
Livro Razão	Agrupa lançamentos por conta contábil	Facilita análise e auditoria
Livro Caixa	Controla entradas e saídas de dinheiro	Base para fluxo de caixa
Livro de Inventário	Registra estoques e bens patrimoniais	Necessário para balanço patrimonial

Escrituração Digital

Desde 2014, a Receita Federal exige a Escrituração Contábil Digital (ECD) para empresas em Lucro Real. O arquivo é gerado em formato SPED e transmitido anualmente.

Prazos: último dia útil de maio do ano seguinte ao exercício.

Responsabilidade Técnica

A escrituração deve ser assinada por contador registrado no CRC. Isso garante responsabilidade técnica e validade legal dos registros.

⚠️ Atenção: Escrituração irregular ou ausente pode resultar em multa de até R$ 5.000 por mês-calendário, além de impossibilitar recuperação de créditos tributários.

Demonstrativos Financeiros

Balanço patrimonial e DRE: a radiografia da empresa

Balanço Patrimonial

Fotografia da situação patrimonial da empresa em determinado momento. Mostra o que a empresa possui (Ativo), o que deve (Passivo) e qual o valor líquido pertencente aos sócios (Patrimônio Líquido).

Estrutura do Balanço

ATIVO

Circulante Caixa, bancos, contas a receber, estoques

Não Circulante Realizável a longo prazo, investimentos, imobilizado, intangível

PASSIVO + PL

Passivo Circulante Fornecedores, impostos, empréstimos de curto prazo

Passivo Não Circulante Dívidas de longo prazo, financiamentos

Patrimônio Líquido Capital social, reservas, lucros acumulados

Principais análises

Liquidez Corrente: Ativo Circulante ÷ Passivo Circulante (ideal > 1,5)
Endividamento: (Passivo Total ÷ Ativo Total) × 100
Solvência: Ativo Total ÷ Passivo Total

DRE - Demonstração do Resultado do Exercício

Relatório que mostra se a empresa teve lucro ou prejuízo em determinado período, detalhando receitas, custos, despesas e resultado final.

Estrutura da DRE

Receita Bruta Total de vendas e serviços prestados

−

Deduções Impostos sobre vendas, devoluções, descontos

Receita Líquida

−

Custos Custos dos produtos/serviços vendidos

Lucro Bruto

−

Despesas Operacionais Administrativas, comerciais, financeiras

Lucro Líquido

Indicadores de performance

Margem Bruta: (Lucro Bruto ÷ Receita Líquida) × 100
Margem Operacional: (EBITDA ÷ Receita Líquida) × 100
Margem Líquida: (Lucro Líquido ÷ Receita Líquida) × 100

Como usar esses demonstrativos na prática

Para obter crédito

Bancos e investidores analisam Balanço e DRE para avaliar capacidade de pagamento e saúde financeira antes de liberar recursos.

Para planejar investimentos

Lucro líquido consistente e boa liquidez indicam momento favorável para expandir sem comprometer o caixa.

Para negociar com fornecedores

Demonstrativos sólidos aumentam poder de barganha e possibilitam condições comerciais mais vantajosas.

Para precificação

DRE detalhada revela custos reais e permite calcular preços que garantam margem adequada.

Planejamento Tributário

Tributação inteligente: pagar o justo, não o máximo

O sistema tributário brasileiro é complexo e permite múltiplas interpretações. Planejamento tributário lícito é direito do contribuinte e estratégia essencial para competitividade.

Regimes tributários: qual é o mais vantajoso para sua empresa?

A escolha do regime tributário pode representar diferença de 20% a 40% na carga fiscal total. Não existe "melhor regime" universal: depende de faturamento, margem de lucro, folha de pagamento e estrutura operacional.

Simples Nacional

Até R$ 4,8 milhões/ano

Como funciona: Tributação unificada com alíquotas progressivas sobre faturamento (de 4% a 33%, conforme anexo e faixa).

Vantagens: Simplicidade, menos obrigações acessórias, redução de encargos sobre folha.

Desvantagens: Impossibilidade de aproveitar créditos de ICMS/IPI, alíquota pode ser maior que outros regimes em margens altas.

Ideal para: Comércio com margem baixa, serviços com folha alta, empresas em crescimento inicial.

Lucro Presumido

Até R$ 78 milhões/ano

Como funciona: Receita Federal presume percentual de lucro (8% a 32% conforme atividade) e tributa sobre essa base. IRPJ 15% + CSLL 9% sobre lucro presumido.

Vantagens: Carga tributária previsível, vantajoso para empresas com margem real superior à presumida.

Desvantagens: Tributa mesmo em prejuízo, não permite dedução de despesas operacionais.

Ideal para: Comércio com alta margem, serviços de baixo custo operacional, empresas com lucro acima da presunção.

Lucro Real

Sem limite de faturamento

Como funciona: Tributação sobre lucro efetivo apurado contabilmente. IRPJ 15% (+ 10% sobre lucro > R$ 20k/mês) + CSLL 9%.

Vantagens: Permite deduzir todas as despesas, vantajoso em prejuízo ou margem baixa, aproveita créditos tributários.

Desvantagens: Exige contabilidade complexa e completa, maior número de obrigações acessórias.

Ideal para: Indústrias, empresas com margem baixa ou sazonal, prejuízos fiscais a compensar.

Estratégias lícitas de otimização tributária

Revisão anual de regime

Simular cenários de faturamento, margem e despesas antes de cada exercício fiscal para escolher o regime mais econômico.

Aproveitamento de incentivos

Lei do Bem, incentivos regionais, benefícios setoriais (ZFM, Zona Franca Verde, Sudene, Sudam) podem reduzir drasticamente a carga.

Compensação de créditos

Recuperar PIS/COFINS sobre insumos, créditos de ICMS, aproveitar prejuízos fiscais anteriores em Lucro Real.

Pró-labore vs. distribuição de lucros

Estruturar retiradas de forma a minimizar INSS e IRPF, aproveitando isenção sobre distribuição de lucros.

Segregação de atividades

Quando legalmente possível, separar atividades com tratamentos tributários distintos pode gerar economia significativa.

Gestão de substituição tributária

Análise criteriosa de ST no ICMS para evitar pagamento duplicado ou aproveitamento inadequado de créditos.

Recuperação de tributos pagos indevidamente

Muitas empresas pagam impostos além do devido por anos, sem perceber. Erros comuns incluem:

ICMS na base do PIS/COFINS: Tese do século decidida pelo STF permite exclusão do ICMS da base de cálculo. Recuperação pode chegar a centenas de milhares de reais.
Créditos de PIS/COFINS: Insumos, energia, aluguel, fretes e outras despesas geram créditos não aproveitados por falta de análise.
IPI sobre produtos importados: Pagamento indevido de IPI na importação quando produto não se enquadra como industrializado.
INSS sobre terço de férias e aviso prévio indenizado: Teses judiciais consolidadas permitem recuperar valores recolhidos nos últimos 5 anos.
Substituição Tributária: ICMS-ST pago a maior quando operações não se concretizaram ou base de cálculo foi superestimada.

Processo de recuperação: Auditoria fiscal retrospectiva (até 5 anos) → Apuração de créditos → Retificação de declarações ou pedido administrativo → Compensação ou restituição.

Consultoria Estratégica

Assessoria financeira: transformar números em decisões

Contabilidade gera dados. Assessoria financeira transforma esses dados em inteligência de negócios.

O que é assessoria financeira empresarial

É a análise contínua e consultiva dos resultados contábeis, identificando tendências, riscos e oportunidades que os relatórios padrão não evidenciam sozinhos. Vai além do "fechar o mês": envolve interpretar indicadores, simular cenários, orientar decisões de precificação, investimento, crédito e expansão.

Principais entregas da assessoria financeira

Análise de indicadores financeiros

Mensalmente, extraímos e interpretamos métricas como:

Margem de contribuição: Quanto cada produto/serviço contribui para cobrir custos fixos e gerar lucro
Ponto de equilíbrio: Faturamento mínimo necessário para não ter prejuízo
Retorno sobre investimento (ROI): Eficiência de cada aplicação de capital
Ciclo financeiro: Tempo entre pagar fornecedores e receber de clientes
EBITDA: Geração de caixa operacional antes de juros, impostos, depreciação

Fluxo de caixa projetado

Projeção de entradas e saídas nos próximos 3, 6 ou 12 meses. Permite antecipar necessidade de capital de giro, planejar investimentos sem comprometer pagamentos, negociar prazos com fornecedores de forma estratégica.

Análise de viabilidade

Antes de expandir, contratar, investir em equipamentos ou abrir filial, simulamos o impacto financeiro: prazo de retorno, aumento de custos fixos, necessidade de capital adicional.

Formação de preço

Cálculo técnico de preço de venda que considera: custos diretos, rateio de despesas fixas, margem de lucro desejada, impostos, comissões. Evita precificação "de mercado" que corrói margem.

Relatórios gerenciais customizados

Dashboards e relatórios adaptados ao seu negócio, destacando os KPIs mais relevantes para sua área de atuação: ticket médio, custo de aquisição de clientes, giro de estoque, inadimplência.

Exemplo prático

Situação: Empresa de serviços com faturamento em queda há 3 meses.

Análise: DRE mostrava margem líquida caindo de 18% para 11%. Detalhamento revelou aumento de 35% em despesas com pessoal sem correspondente aumento em produtividade.

Ação: Revisão de estrutura, redistribuição de funções, renegociação de benefícios. Margem voltou a 16% em 2 meses sem demissões.

"A diferença entre dados e informação é contexto. A diferença entre informação e inteligência é análise."

Recursos Humanos

Departamento Pessoal: precisão que evita passivos

Erros trabalhistas são caros, silenciosos e cumulativos. Uma folha de pagamento incorreta gera multas, processos e danos à reputação.

Os riscos da má gestão trabalhista

⚖️ Processos trabalhistas

Brasil tem mais de 2 milhões de processos trabalhistas por ano. Empresa perde em média 70% dos casos. Valor médio de condenação: R$ 35 mil, sem contar honorários advocatícios.

💰 Multas administrativas

Auditorias do Ministério do Trabalho aplicam multas de R$ 402 a R$ 40 mil por infração: falta de registro, atraso em pagamento, jornada irregular, ambiente insalubre sem adicional.

📋 Passivos ocultos

Férias não pagas, 13º calculado errado, horas extras não computadas, FGTS recolhido a menor: dívidas que crescem mês a mês até explodir em rescisão ou fiscalização.

O que envolve gestão completa de departamento pessoal

Admissão

Registro em CTPS (digital)
Cadastro no eSocial
ASO admissional
Contrato de trabalho
Declaração de dependentes IR/INSS

Folha de pagamento

Cálculo de salários, horas extras, adicionais
Apuração de INSS, IRRF, FGTS
Geração de contracheque
Envio de SEFIP e DCTFWeb
Provisionamento de férias e 13º

Obrigações mensais

eSocial (eventos periódicos)
CAGED (até 2019) / eSocial
RAIS (anual)
DIRF (anual)

Gestão de benefícios

Vale-transporte
Vale-refeição/alimentação
Plano de saúde
Seguro de vida

Férias

Controle de período aquisitivo/concessivo
Programação anual
Cálculo e pagamento
Abono pecuniário (venda de férias)

Rescisão

Aviso prévio (trabalhado/indenizado)
Cálculo de verbas rescisórias
Homologação (quando aplicável)
Baixa em CTPS e eSocial
Guias de FGTS e seguro-desemprego

Conformidade e segurança

Além da rotina operacional, mantemos a empresa em compliance com:

eSocial: Envio correto e pontual de todos os eventos (admissão, desligamento, afastamento, folha)
Medicina e segurança do trabalho: ASO, PPRA, PCMSO, LTCAT quando necessário
Controle de ponto: Orientação sobre registro eletrônico, alternativo ou exceções legais
Acordo coletivo: Aplicação de cláusulas da convenção coletiva da categoria
Pró-labore e distribuição de lucros: Estruturação adequada para sócios evitando passivos previdenciários

⚠️ Atenção especial

Reforma Trabalhista (Lei 13.467/2017) alterou mais de 100 pontos da CLT. Empresas que não atualizaram procedimentos estão expostas a riscos jurídicos significativos, especialmente em: banco de horas, jornada 12x36, acordo individual, teletrabalho, rescisão por acordo.

Institucional

Credibilidade técnica e responsabilidade profissional

📜

Registro CRC GO-004573/O-7

Registro ativo no Conselho Regional de Contabilidade de Goiás. Todos os serviços são assinados por profissional habilitado, garantindo validade técnica e jurídica.

🏛️

CNPJ 58.059.129/0001-55

Empresa constituída e regularizada, com transparência fiscal e operacional. Emitimos nota fiscal de serviços para todas as operações.

⚖️

Responsabilidade técnica

Assumimos responsabilidade civil, fiscal e trabalhista pelos serviços prestados, conforme Código de Ética Profissional do Contador e NBC (Normas Brasileiras de Contabilidade).

🔒

Sigilo e proteção de dados

Informações contábeis, fiscais e trabalhistas são protegidas por sigilo profissional (Lei 12.527/2011) e tratadas conforme LGPD (Lei 13.709/2018).

Compromissos éticos

Legalidade

Planejamento tributário lícito, sem práticas evasivas. Orientação transparente sobre riscos e alternativas.

Atualização técnica

Acompanhamento contínuo de alterações na legislação fiscal, trabalhista e contábil para orientação sempre atual.

Transparência

Comunicação clara sobre procedimentos, prazos, custos e implicações de cada decisão contábil ou fiscal.

Independência profissional

Orientação técnica isenta, sem subordinação a interesses que comprometam a qualidade do serviço.

Perguntas frequentes

MEI tem obrigações simplificadas e não é obrigado a contratar contador. Porém, se planeja crescer e ultrapassar o limite de R$ 81 mil/ano, assessoria contábil ajuda a planejar transição para ME, escolher regime tributário adequado e evitar desenquadramento inesperado com multas.

Contador é o profissional habilitado pelo CRC. Escritório de contabilidade é a empresa que presta serviços contábeis e deve ter ao menos um contador responsável técnico. Na prática, escritórios oferecem estrutura, equipe multidisciplinar e maior capacidade operacional.

Sim. Não há fidelidade obrigatória. Recomenda-se fazer transição organizada: solicitar carta de transferência, garantir que toda documentação seja enviada ao novo contador, e alinhar prazos para não perder obrigações acessórias.

Fazemos auditoria fiscal dos últimos 5 anos, identificamos créditos (ex: ICMS na base de PIS/COFINS, créditos não aproveitados), retificamos declarações ou abrimos processo administrativo na Receita Federal. Valores recuperados podem ser compensados com tributos futuros ou restituídos.

Não necessariamente. Depende de margem de lucro, tipo de atividade e folha de pagamento. Empresas de serviços com margem alta podem pagar menos em Lucro Presumido. Comércio com margem baixa normalmente se beneficia do Simples. Simulação anual é essencial.

Multas variam: EFD-Contribuições (R$ 500/mês), DCTF (R$ 500/mês ou 2% do imposto declarado), ECF (0,25% da receita bruta, mínimo R$ 500). Além de multa, empresa fica com pendências que impedem emissão de CND (Certidão Negativa de Débitos), bloqueando crédito e participação em licitações.

Não. A maioria dos processos é digital: envio de documentos por e-mail ou plataforma, assinatura eletrônica, reuniões por videoconferência. Visitas presenciais só quando necessário (abertura de empresa, assinatura de documentos específicos).

Depende do volume de atraso. Escrituração de 1 ano: 30 a 60 dias. Mais de 3 anos atrasados pode levar 90 dias ou mais. O importante é iniciar processo imediatamente, pois multas aumentam com o tempo e podem haver riscos de desenquadramento ou bloqueios fiscais.

Toda decisão empresarial começa com dados organizados